more

这个财税老司机的问题 税务总局再次明确答复

8.房地产经纪人有大量的代理佣金,大多数纳税人需要特价机票。建议在小规模纳税人的自开增值税专用发票中加入经纪服务。
答:目前,根据“国家税务总局关于扩大小规模纳税人试点专业增值税发票规模的通知”(2019年第8号),小额纳税人试点将发布专项增值税发票。范围从住宿业,法证咨询,建筑,工业,信息传输,软件和信息技术服务到租赁和商业服务,科学研究和技术服务,住宅服务,维修和其他服务。下一步,国家税务总局将继续推动小规模纳税人发布增值专用发票,原则是风险可控,行业试点。
9。自然人为企业提供服务,是否需要代税务局开具增值税普通发票,企业凭发票向自然人支付报酬?- 昆明代理记账 -
答:一。销售货物、提供服务和从事其他经营活动的单位和个人,应当开具发票,支付经营费用。个人不能自行开具发票的,可以按照国家税务总局关于纳税人办理增值税发票程序的通知(国家税务总局2016年第59号通知)的规定,向税务机关申请开具发票。
2,关于企业所得税税前扣除问题:“企业所得税税前扣除证明管理办法”第九条规定,境内企业发生的增值税项目(以下简称增值税项目)被称为“应税项目”)。另一方是已经申请税务登记的增值税纳税人。支出开具发票(包括税务机关根据规定发出的发票)作为税前扣除凭证;另一方是一个不需要依法申请税务登记或从事小规模零星业务的单位。个人应当支付税务机关签发的发票或收据凭证和内部凭证作为税前扣除凭证。收据凭证应指明收款人的姓名,收款人的姓名和身份证号码,支出项目,支付金额等。相关信息。小规模零星业务经营的判断标准是个人应税项目业务销售不超过相关增值税政策的起点。考虑到小规模的增值税纳税人符合条件,根据“中华人民共和国增值税暂行条例”和实施细则,以及“条例”,可享受增值税优惠政策的免除。财政部,国家税务总局关于实施“小微企业纳税减免政策”。 “通知”(财税[2019] 13号)规定,小规模零星业务可以按照以下标准判断:每月纳税,月销售额不超过10万元;每个纳税,每(日)销售额不超过300-500元。因此,自然人为企业提供服务。如果符合上述要求,税务机关签发的发票或收据凭证和内部凭证将用作税前扣除凭证。
10。供热企业优惠政策(财税94号文已到期,建议继续延长。
见财政部关于供热企业增值税住房税土地使用税优惠政策的通知(财税制度,第38,2019号)。
11.开个人劳工发票可以更方便和标准化吗?
答:根据《国家税务总局关于纳税人申请增值税发票程序的公告》(国家税务总局公告2016年第59号),自然人代表纳税人申请发票,并提交身份证明文件。文件和副本。提交文件的数量进一步减少,自然人开票更加方便。下一步,国家税务总局将积极探索按照《国家税务总局关于2019年“税收春节行动”的意见》(国税发19号)的要求,在互联网上开具增值税发票的工作。开展税务机关网上开具增值税电子普通发票试点工作。
十二。小规模增值税纳税人完成日常申报后,是否应将纳税人的审计、补偿或者纳税评估调整的销售额合并到纳税人同期的销售中;合并收入不超过每月销售额100000元(季度销售额300000元)的,可以享受小规模纳税人的增值税免征政策吗?
答:增值税小额纳税人每日申报完成后,售后补货销售或税收评估调整销售将包含在相应的审计或税务评估期的销售中。合并销售后,如果未达到免税销售标准,您仍可享受小微企业的增值税折扣。
另外,需要说明的是,增值税小规模纳税人稽查查补销售额,不通过填写申报表方式实现。
(2)小微企业所得税减免政策
13。公司所得税为什么不能弥补2019年第一季度的亏损?
答:根据《企业所得税法》第五条的规定,企业在每一纳税年度的所得总额,扣除非应纳税所得额、免税所得额、各项扣除额后,准予弥补以前年度的亏损,为应收人额。因此,“往年允许损失”应为固定金额。如果企业在进行第一季度预付款申报时未完成上一纳税年度的结算和结算,则无法确定“允许补偿的上一年度亏损”。企业在第一季度提前申报的上一年度弥补亏损的,应当在提前申报前完成上一纳税年度的清算。
14.当企业所得税汇出并交纳时,能否一次扣除500万以下的固定资产?
答:如果公司从2018年1月1日到2020年12月31日购买的设备和设备,单位价值不到500万元,可以在税前扣除一次。该政策可在预付款或结算时实施。
15。小微企业所得税优惠政策的有效期是多久?
答:根据“财政部,国家税务总局关于实施小微企业纳税减免政策的通知”(财税[2019] 13号),年度应税收入小,小企业不应超过100万元。按25%的应纳税所得额,企业所得税按20%的税率缴纳;应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,应当从应纳税所得额中扣除50%,按企业所得税税率20%计算。上述政策执行期为2019年1月1日至2021年12月31日。
16.上一季度,公司未达到小规模和低利润企业的优惠条件。您能否在本季度享受小规模和低利润企业的利益?
答:上季度不符合小微企业要求的企业,在本季度预交企业所得税时,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二条第三款的规定,判断符合小微企业要求。国家税务总局2019年公告,根据报告期末累计情况,计算享受小微企业所得税减免政策。。
17.如何免除高科技企业的企业所得税?
答:国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。高新技术企业可以在预缴时享受优惠。
18.2019第一季度企业所得税申报表数据填写错误,并且没有小额微额优惠政策。既然已经纠正了税款,我可以立即申请退税吗?或者我必须等到明年结算付款?
答:在企业完成第二季度预缴申报前,可以对第一季度预缴申报进行更正。更正后产生多缴税款,可以办理退税。
19.企业所得税西部开发折扣和小微利企业只能选择一个,有些企业可能会增加税收。
答:根据《企业所得税法》的规定,小规模小利润企业减按20%的税率缴纳企业所得税。虽然随后出台了减征50%应纳税所得额的政策,但今年出台了小规模微利企业减征50%应纳税所得额的政策。小微企业年度应纳税所得额在100万元以下,应纳税所得额减少25%,100万元以上300万元以下的,应纳税所得额减少50%。一般来说,对小规模微利企业的优惠政策仍应被视为低税收优惠。由于西部大开发的优惠政策也是低税收优惠,企业不仅符合西部大开发的税收优惠条件,而且符合小规模微利企业的所得税优惠条件。他们可以根据自己的实际情况选择优惠税率,也可以根据自己的实际情况选择优惠税率。没有叠加的享受。
20.根据财税2018年51号文规定:企业发生职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,结转年限为多长?
答:无限期结转。
(Iii)小规模增值税纳税人的地方税及有关的额外减税政策
21。10万元以下的小规模纳税人(每季30万元)免征增值税,但特殊票发行时仍需征收增值税。此时,城市建设税按50%免征或征收?
答:如纳税人符合财税〔2019〕13号和省级文件关于减征地方税费政策的规定,可以享受减征优惠。
(四)深化增值税改革政策。
22。建议增值税申报表参照预扣明细表,增加客运扣款明细表,便于后期风控比较。
答:国内客运服务扣减有很多细节。为了不增加纳税人的负担和确保税收效率,建议纳税人保留这些负担,以供参考。
23.公司A在3月开了一家公司,但发票没有开通。计划在4月重新开启16%的发票。在3月份报告增值税时,是否需要申报非机票收入?
答:根据规定,纳税人应根据当期实际销售情况报税。
24.滴滴等平台的开具的旅客运输普通电子发票是否可以抵扣?企业使用网约车软件取得的普通电子发票是否可以进行抵扣?
答:现行政策规定,如果一般纳税人购买国内客运服务并获得增值税电子普通发票,则暂时允许按照发票上注明的税额扣除进项税。因此,纳税人在未指明旅客身份信息的情况下取得增值税电子普通发票,但按照现行发票执行相关规定。
25。电子发票不能自动检查。它需要在税务局检查。建议增加自动检查功能。
答:国家税务总局正在进一步优化电子发票管理,研究和建设增值税发票公共服务平台,目前正在考虑电子发票自动审核的相关功能。
26.在税务局开具发票时,一次性购买的发票是有限的,建议税务局增加发票购买次数。
答:2019年2月,国家税务总局下发《国家税务总局关于进一步完善纳税人增值税专用发票收据的通知》(国税函64号)。明确要求各级税务机关根据纳税人的税务风险、税收抵免水平和实际经营情况合理确定发票的收款方式。在数量和发票限额最大的情况下,及时做好发票开具工作,保证纳税人的正常生产经营。对于税收抵免等级为A的纳税人,可按需提供发票,一次最多可收取三个月的发票。具有B类税收抵免的纳税人可以一次收到最多两个月的发票。以上两类纳税人的生产经营需要调整发票金额的,应当按照规定及时处理。
二十七号。按照国家行政主管部门的要求,新企业应当按照发票开具和开具的一般票50份和专用票25份批准。发票能否包装成25张特价票和50张普通票?
答:根据“国家税务总局关于新纳税人首次申请增值税发票事项的公告”(2018年第29号),税务机关必须申请增值税发票。第一次按照本公告第1条的规定执行。新纳税人处理发票类型,增值税专用发票的最高发票限额不超过10万元,月发票最大数量不超过25个;增值税普通发票的最高发票限额不超过10万元。最大申请数量不超过50个。在此范围内,省税务机关可以确定纳税人的税务风险等级,并确定新纳税人的增值税发票批准标准的初始申请。目前,增值税发票的概念没有“这个”的概念,也不涉及拆迁。
28。建议在发票软件中增加相应税率和商品编码或名称征收率的非强制性提示,以避免纳税人开具错误发票造成的一系列问题。
为便于纳税人准确开具发票,增值税发票中的税控软件税率栏不符合纳税人选择的货物和服务的相应税率。
29.建议减少税控服务单位的费用
答:税控单位收费由国家发展和改革委员会负责。2017年,国家发展和改革委员会已就降低税控服务单位收费问题下发了《国家发展和改革委员会关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》(发改价格〔2017〕1243号)。目前,税务总局正在对降低税控设备价格,优化税控收费方式进行研究。
第三,如果纳税人在3月份通过了增值税发票的证明,纳税人是否会因为纳税人的错误而在3月份申报扣减,他是否可以根据不可抗力的原因在未来的申报期内申报扣减?
答:请按照国家税务总局关于未及时签署增值税扣除凭证有关问题的有关规定(国家税务总局公告2011年第78号)。
31.如果2019年4月发现纳税人2017年3月的进项税额需要转出,是更正2017年3月的申报,还是在2019年4月申报时做进项税额转出?
答:根据具体业务和纳税人的会计处理,判断进项税转出的对应期间。如果在2019年4月按政策规定转让进项税,则可以在4月纳税期间申报转让。
三十二。建议取消报税表和财务报表等纸面数据。
答:目前,大多数纳税人无需通过网上申报提交纸质申报材料。
33。建议考虑金融资产管理的特点,制定相应的优惠政策,减轻金融资产管理公司的税收负担。
“营地变更”后,金融资产管理公司可扣除的进项税额较少,主要为办公楼租金、物业费、律师费、咨询费等。最重要的费用是资本成本,不能扣除。建议酌情考虑金融资产管理的特点,研究相关优惠政策,减轻金融资产管理公司的税收负担。
答:我们将与财政部合作,深化增值税改革和增值税立法,并根据建立标准化消费型增值税的目标,考虑金融业增值税政策。
34。纳税人可以通过点滴旅行获得增值税电子发票。发票日期在4月1日之后,但是行程可以在4月1日之前扣除吗?
答:行程是四月一日前的运输服务,属于国内客运服务扣除税政策生效前发生的业务,不能从营业税中扣除入境税。
35.建议将增值税一般纳税人的标准提高到800万元或1000万元。
答:深化增值税改革需要与财政部协调。
(五)重点群体就业政策
36。企业征聘自雇退役士兵享受的减免,是否可以用于企业所得税?
答:企业自签订劳动合同、缴纳社会保险的月份起,自签订劳动合同和缴纳社会保险的月份起,自聘退役军人并与其签订一年以上的劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在三年内依次扣除增值税、城市维修税、建设税、教育费附加费、地方教育附加费和企业所得税优惠。
37.一个单位需要到大厅申请再就业的自营退休士兵。你需要带什么材料?
答:企业招聘自雇退休军人享受税收优惠政策,不需要备案、申报和享受,1.中国人民解放军(解放军)义务部队现役证书的撤回或中国人民武装警察部队强制部队的退出(企业与离退休人员签订的劳动合同(副本)自雇军人是为劳动者支付的社会保险费;这名自谋职业的退休军人今年在企业工作.
38.企业招聘退役士兵的优惠政策是什么?
答:从事个体经营的个体退休士兵,在3年内(36个月,下同)按年度限额扣除实际增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税。每户12000元。最高限额标准可提高20%。省、自治区、直辖市人民政府可以根据本地区的实际情况,确定本范围内的具体限额标准。
纳税人应缴纳的年度税额低于上述扣减限额的,以纳税人实际缴纳的税款为限;纳税抵扣限额大于上述扣减限额的,以上述扣减限额为限。纳税人实际经营期限不足一年的,减免税限额按月折算。折算公式为:减税额=年减免税限额/12×实际营业月数。城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加税基是在增值税前享受此项税收优惠政策。
39。对本单位重点入户的集团,可以优先减征或免征企业所得税吗?
答:企业招收有档案、证件的贫困人员,以及在人力资源和社会保障部门的公共就业服务机构失业半年以上,持有就业启动证或非就业证的人员。企业所得税登记证(注明企业的税收征管政策),与企业签订一年以上的劳动合同,并依法缴纳。社会保险费自劳动合同签订当月起缴纳社会保险费,按实际缴纳的企业所得税税额扣除增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和企业所得税优惠。三年之内。
二、纳税服务类
40.5月是企业所得税结算和缴纳的最后期限。建议加强企业所得税等税收优惠政策的宣传力度,如固定资产加速折旧政策,使纳税人能够有效地获得减税红利。
答:国家税务总局采取“一刀切”的方式开展减税和减费视频培训,并通过网上访谈在线与纳税人沟通,以回应纳税人的关注。各级税务机关将通过门户网站,手机APP,微信和短信等政策进一步扩大宣传范围。优惠目标的定义是明确的,适用范围是指具体的减税和免税政策。通过专门的访问,专题研讨会,特别咨询等,政策将是“点对点”和“面对面”的家庭和咨询到位,政策将更好。实施着陆。